¿Cuál es la diferencia entre una FSA, HRA y HSA?

• Las FSA, HRA y HSA ofrecen ahorros libres de impuestos que los empleados pueden usar para pagar los gastos médicos, dentales y de la vista elegibles.
• El tipo de cuenta de gastos de atención médica que ofrecen los empleadores depende del tipo de planes de seguro médico que brinden.
• Las FSA y las HSA tienen límites sobre la cantidad de dinero que se puede contribuir anualmente.
• Este artículo es para propietarios de pequeñas empresas que desean crear un paquete de beneficios para sus empleados con una FSA, HRA y/o HSA.

Cuando está creando un plan de beneficios competitivo para los empleados, las buenas opciones de atención médica deben ser una prioridad principal. Además del seguro de salud, dental y de la vista, muchos empleadores optan por ofrecer a los empleados cuentas libres de impuestos complementarias que se pueden usar para pagar los costos médicos. Aunque los propósitos de estas cuentas son similares, existen algunas distinciones clave que determinarán cuál es la adecuada para su empresa.

La diferencia entre FSA, HRA y HSA

Las principales diferencias entre las cuentas de gastos flexibles (FSA), los arreglos de reembolso de atención médica (HRA) y las cuentas de ahorro para la salud (HSA) se basan en su propiedad, financiamiento y requisitos legales. Aunque cada tipo de cuenta generalmente incluye dinero libre de impuestos, estos fondos están sujetos a diferentes reglas según el Código de Rentas Internas.

Kathy Berger, especialista certificada en beneficios para empleados (CEBS), dijo que los empleadores y sus asesores deben prestar mucha atención a todos los requisitos de diseño, comunicación y administración para evitar consecuencias fiscales adversas.

• Una FSA es una cuenta financiada por el empleado y propiedad del empleador que los empleados pueden usar para pagar los costos de atención médica elegibles que no están cubiertos por otros planes. Los empleados pueden contribuir hasta $2,850 por año a la cuenta. Los empleadores pueden permitir que hasta $570 de los fondos no utilizados se transfieran al próximo año o permitir un período de gracia de hasta 2,5 meses para los saldos no utilizados.
• Una HRA es una cuenta de propiedad del empleador y financiada por el empleador que los empleados pueden usar para pagar los costos de atención médica elegibles que no están cubiertos por otros planes. No hay límite en la cantidad de dinero que un empleador puede aportar cada año, y los empleadores eligen si permiten o no que los fondos de la HRA no utilizados se transfieran al nuevo año.
• Una HSA es una cuenta de propiedad del empleado y financiada por el empleado que los empleados pueden usar para pagar los costos de atención médica elegibles que no están cubiertos por otros planes. Los empleados deben estar inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP) para ser elegibles. Los empleados individuales pueden contribuir hasta $3,650 al año, los fondos pueden invertirse y todos los fondos no utilizados pueden reinvertirse en el nuevo año.

¿Sabía usted?: Las HSA, FSA y HRA pueden ser parte de un paquete competitivo de beneficios para empleados que ayuda a atraer candidatos calificados, retener a sus mejores empleados y mantener la moral en su lugar de trabajo.

¿Qué es una FSA?

Una cuenta de gastos flexibles de atención médica, también conocida como arreglo de gastos flexibles, es un tipo de cuenta de ahorros que los empleadores pueden configurar para los empleados. Estas cuentas son financiadas por empleados a través de contribuciones de ingresos de empleados libres de impuestos (hasta $ 2,850 por año) y pueden usarse para pagar gastos médicos, dentales o de la vista que califican para ellos, su cónyuge y dependientes elegibles. Es relativamente fácil acceder a los fondos a través de una tarjeta de débito.

Zane Dalal, vicepresidente ejecutivo de Administración de Programas de Beneficios, dijo que varios tratamientos, beneficios y costos diferentes se consideran gastos calificados para las cuentas de gastos flexibles de hoy.

“El dinero de la FSA se puede usar para tratamientos de acupuntura, implantes dentales e incluso suplementos si recibe una receta de su médico”, dijo Dalal a Business News Daily. “Además, [se puede usar para pagar costos médicos que] el seguro podría no cubrir, como recetas de venta libre, vacunas para viajes o pruebas de diagnóstico específicas. Algunos costos requieren reembolso, como la compra de armazones para anteojos correctivos”.

Las FSA tienen restricciones sobre cuándo se puede usar el dinero. Si un empleado no gasta el dinero en la cuenta al final del año de su plan, perderá todos los fondos restantes a menos que el empleador determine lo contrario. Los empleadores pueden permitir que hasta $570 de los fondos no utilizados se transfieran al año siguiente, o permitir un período de gracia de hasta 2,5 meses. Los empleados que dejen la empresa deben renunciar a todos los fondos restantes, a menos que sean elegibles y elijan la continuación de la cobertura de COBRA.

Conclusión clave: las FSA son cuentas de ahorro propiedad del empleador que los empleados financian (hasta $2850 al año) a través de contribuciones libres de impuestos. Se pueden usar para pagar los gastos médicos elegibles del empleado, su cónyuge o sus dependientes elegibles.

¿Qué es una HRA?

Una cuenta de reembolso de salud, también conocida como acuerdo de reembolso de salud, es un tipo de cuenta de ahorros establecida y financiada por los empleadores para que los empleados la usen en gastos elegibles de atención médica, dental y de la vista para ellos y sus dependientes. (Los dependientes también deben estar inscritos en la HRA). Dado que el empleador financia la HRA, ellos eligen qué gastos son elegibles para reembolso y cuánto de los fondos de la cuenta pueden reinvertirse en el nuevo año.

“Si se ofrece una HRA junto con un HDHP, las primas más bajas pueden resultar en costos de atención médica reducidos para los empleados”, dijo Dalal. “Las personas normalmente pueden usar los fondos de la HRA para pagar deducibles, coseguros, copagos y recetas, entre otros gastos de atención médica de su bolsillo, según los detalles del plan de la HRA”.

Al igual que los fondos FSA o HSA, el dinero en una HRA proviene de contribuciones libres de impuestos, pero son financiadas por el empleador y no por el empleado. Los empleadores pueden reclamar una deducción de impuestos por los reembolsos que realicen a través de estos planes. El empleador es dueño de la cuenta, por lo que si un empleado deja la empresa, el dinero de la HRA se queda con el empleador.

Berger dijo que los tres tipos básicos de HRA son una HRA original, una HRA calificada para pequeños empleadores (QSEHRA) y una HRA de cobertura individual (ICHRA).

“Con una HRA original, los empleados participantes también deben estar inscritos en el plan médico grupal tradicional del empleador”, dijo Berger. “Un QSEHRA o ICHRA, por otro lado, está diseñado para situaciones en las que el empleado no tiene un plan grupal pero compra una póliza de seguro individual”.

Conclusión clave: las HRA son cuentas propiedad del empleador que los empleadores financian con contribuciones libres de impuestos. Los empleados pueden usar su cuenta para reembolsarse los gastos médicos elegibles para ellos o sus dependientes elegibles.

¿Qué es una HSA?

Una cuenta de ahorros para la salud es un tipo de cuenta de ahorros personal que es propiedad y está financiada por un empleado a través de las contribuciones de los ingresos del empleado (hasta $3,650 por año para individuos, hasta $7,300 por año para familias y $1,000 adicionales por año para empleados de 55 años o más). mayor). Las contribuciones a la HSA no están gravadas por el gobierno federal ni por la mayoría de los estados; sin embargo, hay algunos estados, como California y Nueva Jersey, que gravan las HSA.

Dado que una HSA está financiada y es propiedad del empleado, se queda con el dinero para siempre. Eso significa que no hay preocupaciones para los empleados sobre gastar todo el dinero antes de fin de año o perder el dinero si cambian de empleador. Sin embargo, las cuentas HSA tienen algunas limitaciones. Por ejemplo, para ser elegible para una HSA, un empleado debe estar inscrito en un HDHP.

Dalal dijo que el deducible anual mínimo para un HDHP en 2022 era de $1400 para individuos y $2800 para familias.

“Aunque los empleados pueden retirar fondos de una HSA por cualquier motivo, si el retiro es para un gasto médico no calificado, el empleado estará sujeto tanto al impuesto sobre la renta como a una multa del 20 por ciento”, dijo Dalal. “Al igual que con las cuentas IRA y las distribuciones de jubilación, si el empleado tiene más de 65 años, no hay multa fiscal, pero el retiro aún estará sujeto al impuesto sobre la renta”.

Preguntas frecuentes sobre FSA, HRA y HSA

¿Puede reclamar FSA en sus impuestos?

No. A diferencia de las cuentas de ahorro para la salud, no tiene que informar su FSA en su declaración de impuestos. Dado que las contribuciones a la FSA se realizan con dólares antes de impuestos, tampoco puede reclamarlas como una deducción de impuestos. Cualquier dinero sobrante de la FSA confiscado al final del año no puede incluirse como una pérdida, ya que se tomó antes de impuestos. Además, si pagó un gasto médico calificado con dólares antes de impuestos de su FSA, no puede incluirlo como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040).

¿Necesita una FSA si tiene una HRA?

Aunque no es necesario tener una FSA y una HRA al mismo tiempo, puede ser beneficioso, especialmente si tiene varios gastos médicos. A veces, los empleadores ofrecen ambos tipos de cuentas a los empleados para obtener el máximo ahorro en gastos de atención médica. Tenga en cuenta que no se le puede reembolsar el mismo gasto de ambas cuentas y, a menos que el empleador especifique lo contrario, los empleados deben usar la HRA para cubrir los gastos médicos antes de usar la FSA.

¿Obtiene una tarjeta de débito con una HRA?

Sí, una tarjeta de débito es una opción para acceder a los fondos de la HRA. Hay varias formas de recibir el reembolso a través de una HRA, incluido el pago automático al proveedor, el pago automático al miembro (cheques en papel o depósito directo), pago personalizado, reclamos en papel manuales y una tarjeta de débito. El administrador de beneficios determina cuáles de estos métodos están disponibles con su plan FSA específico. Si tiene una tarjeta de débito, puede usarla para cubrir gastos elegibles sin pagar de su bolsillo ni presentar formularios.

¿Cuánto debe depositar en una HSA?

Debes poner todo lo que puedas sin exceder el límite. Los empleados con HSA solo pueden contribuir hasta $3,650 por año para individuos y hasta $7,300 por año para familias. Los empleados mayores de 55 años tienen la opción de contribuir $1,000 adicionales por año como fondos de recuperación. Los fondos aportados que excedan esos montos no son deducibles de impuestos y, por lo general, están sujetos a un impuesto especial del 6 por ciento. Las HSA son beneficiosas para cubrir gastos médicos elegibles; dado que la cuenta y los fondos no utilizados permanecen con el empleado indefinidamente, es aconsejable contribuir tanto como pueda pagar.

¿Cómo elige la cuenta de atención médica suplementaria adecuada para su empresa?

El tipo de cuenta de gastos de atención médica que ofrezca a los empleados dependerá en parte del tipo de planes de seguro médico que ofrezca. Por ejemplo, si un empleado desea acceder a una HRA estándar, también debe contar con un plan médico grupal tradicional, mientras que las HSA solo son elegibles para empleados que tienen acceso a HDHP específicamente.

También es importante considerar cuánto puede invertir en los beneficios de salud de sus empleados. Si tiene un presupuesto considerable, una HRA financiada por el empleador puede ser el camino a seguir, pero si tiene poco dinero en efectivo o quiere darles a los empleados más libertad con montos de ahorro, puede optar por un plan que requiera que el empleado hacer contribuciones en su lugar.

El mejor tipo de cuenta que puede ofrecer una organización también depende de la demografía y las necesidades de sus empleados, según Dalal.

“Una forma de elegir es encuestar a sus empleados y preguntarles qué necesitan”, dijo Dalal. “¿Son sus gastos de atención médica impredecibles y fluctúan de un año a otro, o son bastante comunes y fáciles de planificar? ¿Su empresa quiere ofrecer un plan de salud con deducible alto, donde puede tener más sentido incluir un plan de ahorro de salud?”

Cuidando a sus empleados

Dependiendo del seguro de salud que su empresa ofrezca a sus empleados, las FSA, HRA y HSA también pueden ser parte del panorama. Revise esta guía detenidamente para ayudarlo a comprender qué opciones están disponibles y cómo pueden beneficiar a su equipo y su negocio. Con sus opciones de atención médica implementadas, es posible que pague menos para ayudar a los empleados a cubrir los costos médicos, y es probable que su equipo esté más saludable. Un equipo saludable tiene más probabilidades de hacer un gran trabajo.