¿Qué impuestos de LLC debe presentar su empresa?

Como propietario de una pequeña empresa, es importante asegurarse de que sus impuestos se manejen correctamente y a tiempo. Si incorporó su empresa como una LLC o una compañía de responsabilidad limitada, entonces tiene consideraciones fiscales específicas que debe tener en cuenta cuando tenga una fecha límite de presentación de impuestos inminente.

Con los formularios correctos a la mano y una base de conocimientos generales, puede estar seguro de que el IRS no llamará a su puerta en una fecha posterior.

Cómo los diferentes tipos de LLC preparan y presentan sus impuestos

Cuando se trata de la clasificación de LLC, hay un puñado de configuraciones que determinan cómo presenta los impuestos de su empresa. Este tipo de flexibilidad dentro de la estructura comercial de la LLC es excelente para las empresas que buscan operar de una manera específica, pero a veces puede ser motivo de confusión durante la temporada de impuestos.

Todos los miembros de una LLC se consideran trabajadores por cuenta propia, por lo que deben pagar sus propios impuestos de trabajo por cuenta propia para el Seguro Social y Medicare.

También es importante tener en cuenta los impuestos estatales, aunque difieren según las leyes y los requisitos fiscales de cada estado. Al poner en orden sus impuestos estatales, consulte la división de impuestos del gobierno de su estado para averiguar qué formularios e información necesita para presentarlos.

Aunque todo el proceso se puede hacer a mano, muchas de las soluciones de impuestos en línea más populares de la actualidad pueden acelerar todo para usted. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las versiones gratuitas de estas soluciones rara vez cubren los impuestos comerciales.

LLC de un solo miembro

A los ojos del IRS, una LLC de un solo miembro y un propietario único son prácticamente lo mismo.

Como tal, los impuestos para este estilo de negocio se preparan y presentan de la misma manera, lo que significa que se agregan a una declaración de impuestos personal .

El mayor diferenciador entre una LLC de un solo miembro y una empresa unipersonal es que las LLC lo protegen de la responsabilidad en casi todos los casos. Cuando eventos importantes como una bancarrota o una demanda contra su negocio tienen el potencial de resultar en una gran pérdida personal, las LLC limitan la responsabilidad a los activos comerciales, salvando sus activos personales como su casa y sus ahorros personales.

Según el IRS, el propietario de una LLC de propiedad única debe incluir un Anexo C (Ganancia o pérdida del negocio ) con su 1040 o 1040-SR. Un formulario del Anexo C se utiliza para calcular e informar los ingresos o pérdidas de una empresa en el año fiscal anterior.

A través del formulario del Anexo C, la ganancia de su negocio se calculará sumando todos los ingresos y restando los costos de bienes y servicios. Cualquier otro gasto comercial asociado también se considera en el cálculo. Una vez completado, la suma final es la ganancia neta de la empresa, que se agrega a la línea 12 del 1040. Ese ingreso se incluye en su ingreso personal y se grava en consecuencia.

LLC multimiembro

Si decidió iniciar un negocio con otras personas y se presentó para convertirse en una LLC, entonces es probable que sea una LLC de varios miembros.

Independientemente de cuántas personas estén involucradas en este tipo de negocio, el IRS las considera una sociedad a efectos fiscales. Al igual que sus contrapartes de un solo propietario, las LLC multimiembros tienen sus ganancias y pérdidas reflejadas directamente en la propiedad, lo que significa que cada propietario paga impuestos sobre su parte. Esa división de ganancias se determina en el acuerdo operativo de la LLC, que generalmente basa la participación en las ganancias de cada propietario en el monto de su inversión en el negocio.

Al obtener los impuestos tabulados y presentados para una LLC multimiembro, la entidad debe presentar un Formulario 1065 (Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU .) al IRS. Este formulario proporciona al IRS el estado de pérdidas y ganancias de la empresa, una lista de gastos deducibles y un balance que muestra información financiera en ambos extremos del año fiscal.

Una vez presentado, la LLC proporciona a cada miembro un Anexo K-1 para establecer la participación de un socio en la empresa. Este formulario proporciona al IRS una mirada detallada a las ganancias y pérdidas personales de cada socio generadas por la empresa. Cada socio debe presentar su formulario Schedule K-1 con su declaración de impuestos personal. También se incluye con la declaración de impuestos personal de un miembro un Anexo E , que informa al IRS la parte de las ganancias o pérdidas de esa persona.

Decidir entre C-corp o S-corp LLC

Si bien las LLC tienen una válvula de seguridad incorporada contra la responsabilidad personal, tienen la opción de pagar impuestos como una corporación. Designar una empresa como S-corp o C-corp puede cambiar la forma en que se manejan los impuestos y cómo se grava a los propietarios, entre otras cosas. Presentar impuestos comerciales como una corporación también tiene el beneficio adicional de reducir potencialmente la factura de impuestos de su negocio.

C-corp Para poder presentarse como C-Corp, una LLC puede presentar el Formulario 8832, Elección de clasificación de entidad , ante el IRS para designarse como tal. Para ser considerada una C-corp , una empresa debe:

• Celebrar una reunión anual para los accionistas y la junta directiva
• Emitir acciones a los inversores.
• Establecer una junta directiva
• Asignar puestos como accionistas, directores, funcionarios y empleados.

Una vez designada como C-corp, la LLC presenta su declaración de impuestos corporativos anualmente utilizando el Formulario 1120 . En lugar de pagar impuestos individualmente en función de las ganancias y pérdidas de la empresa, cada propietario paga impuestos por separado de la empresa. Como tal, la LLC presenta su propia declaración de impuestos.

Dado que la LLC y cada uno de sus propietarios presentan sus propios impuestos, las ganancias de la empresa experimentan doble imposición. Algunas personas ven esto como una gran desventaja para la presentación como C-corp.

S-corp La declaración como S-corp es única, porque una LLC, incluso una C-corp, puede declarar sus impuestos como S-corp. Para calificar como S-corp , el IRS requiere que una empresa:

• Ser una corporación nacional
• Tener solo accionistas permitidos
  • Los accionistas pueden ser individuos, ciertos fideicomisos y sucesiones
  • No podrán ser sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes.
• No tener más de 100 accionistas.
• Tener solo una clase de acciones
• No ser una corporación inelegible (es decir, ciertas instituciones financieras, compañías de seguros y corporaciones nacionales de ventas internacionales).

Según el IRS, una corporación S puede optar por «pasar los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a sus accionistas para propósitos de impuestos federales». Operando en gran medida como una sociedad, S-corps presenta el formulario 1120-S para informar los ingresos, pérdidas, deducciones y otra información fiscal de la empresa al IRS. Luego, los propietarios reciben un Anexo K-1 para mostrar su parte del negocio y usan esa información para completar el Anexo E para su propia declaración de impuestos.

Conclusión clave: las LLC se rigen por diferentes especificaciones, lo que da como resultado diferentes requisitos fiscales.

Impuesto estimado y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Para la mayoría de los propietarios de LLC, sus impuestos federales se realizarán como si trabajaran por cuenta propia. Como tal, cada propietario no estará sujeto a retención de impuestos, lo que significa que debe calcular sus impuestos para el año completando el formulario 1040-ES del IRS . También se puede exigir a las corporaciones que calculen sus impuestos y deben hacerlo con el Formulario 1120-W. En ambos casos, debe calcular los pagos de impuestos trimestrales y pagarlos antes de la fecha límite del IRS. Si su estado también tiene un impuesto sobre la renta, es probable que también se requiera el proceso a ese nivel.

Según el IRS, las personas deben usar el formulario 1040-ES y realizar pagos estimados si las dos declaraciones siguientes son verdaderas:

• Anticipa adeudar al menos $1,000 en impuestos después de restar su retención y créditos reembolsables.
• Espera que sus retenciones y créditos reembolsables sean menores que el menor de:
  • 90% de los impuestos que se mostrarán en su próxima declaración de impuestos, o
  • 100% de los impuestos que se muestran en su declaración de impuestos del año anterior si esa declaración cubre los 12 meses anteriores.

Para usar el Formulario 1120-W, el IRS requiere que las corporaciones cumplan con los siguientes criterios:

• Las corporaciones generalmente deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan que su impuesto estimado (impuesto sobre la renta menos créditos) sea de $500 o más.
• Las corporaciones S deben hacer pagos de impuestos estimados para ciertos impuestos. Las corporaciones S deben consultar las instrucciones del Formulario 1120-S, Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para una Corporación S, para calcular sus pagos de impuestos estimados.
• Las corporaciones exentas de impuestos, los fideicomisos exentos de impuestos y las fundaciones privadas nacionales deben realizar pagos de impuestos estimados para ciertos impuestos.
• Estas entidades deben consultar las instrucciones de su declaración de impuestos para calcular el monto de sus pagos de impuestos estimados.

Además de los impuestos estimados, los miembros de la LLC deben considerar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Basado en el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare, este impuesto se calcula a través del Anexo SE y no es diferente al impuesto sobre la nómina.

Si bien las contribuciones de los empleados a ambos sistemas se deducen de sus cheques de pago, cualquier persona que el IRS considere que trabaja por cuenta propia lo hace a través de sus impuestos. Si debe pagar sus impuestos estimados trimestralmente, es posible que también deba cubrir sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en ese mismo calendario de pagos.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia también significa que sus contribuciones a Medicare y al Seguro Social serán significativamente más altas que las realizadas por los empleados, ya que los empleadores igualan esas contribuciones. Según el IRS, la tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3 %, con un 12,4 % para el Seguro Social y un 2,9 % para Medicare.

Al considerar sus impuestos estimados y sus responsabilidades de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, no calcular con precisión su carga fiscal puede resultar en multas. Estas penalizaciones a veces se pueden anular en ciertas circunstancias, pero es mejor evitarlas en primer lugar.

Conclusión clave: todos los miembros de la LLC deben realizar pagos de impuestos trimestrales. También deben pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia.

Deducciones a tener en cuenta para tu LLC

Mientras prepara sus impuestos, siempre debe buscar las deducciones aplicables para aliviar su carga fiscal.

Según el IRS, algunos créditos y deducciones generales disponibles para todo tipo de empresas incluyen artículos como el crédito de electrodomésticos de bajo consumo para fabricantes y el crédito de vehículos eléctricos enchufables, entre otros.

En general, la forma en que su LLC obtiene sus deducciones depende en gran medida del tipo de estructura comercial que adopte. Las LLC de un solo miembro pueden tomar muchas de las mismas deducciones que los propietarios únicos, como el seguro de salud para usted, su cónyuge y cualquier dependiente en su hogar; gastos operativos comerciales «ordinarios y necesarios» como equipo, gastos de oficina en el hogar como alquiler y servicios públicos; y costos basados ​​en vehículos, kilometraje y combustible. Por el contrario, cualquier LLC basada en sociedades puede tomar deducciones basadas en las que se encuentran en el Formulario 1065.

Tras la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, el gobierno federal también dispuso que el propietario de una pequeña empresa que reúna los requisitos pueda utilizar nuevas deducciones fiscales transferidas de hasta el 20 % de los ingresos comerciales netos obtenidos. Esta deducción se extenderá hasta 2025 y se considera una deducción personal adicional si cumple con ciertos criterios. Si bien las deducciones de traspaso de la TCJA están disponibles para la mayoría de las pequeñas empresas, las corporaciones C no son elegibles.

Si tiene empleados y gana menos de $ 315,000 (si está casado y presenta una declaración conjunta) o $ 157,700 (si es soltero), entonces puede calificar. Además, esta deducción está limitada a un porcentaje de los salarios de los empleados o el costo de propiedad asociado con el negocio. Si su negocio gana más de $415,000 (si está casado y presenta una declaración conjunta) o $207,500 (si es soltero), entonces su negocio no es elegible para la deducción de impuestos traspasados ​​de la TCJA.

Conclusión clave: Hay algunas deducciones disponibles que pueden ayudarlo a reducir su carga fiscal.

Ya sea que sea el único propietario de su LLC o trabaje en conjunto con otros socios, los impuestos son un aspecto importante de la operación que no se puede ignorar. Averiguar lo que debe y asegurarse de que sus impuestos federales, estatales y locales se paguen a tiempo garantizará que pueda seguir operando su negocio sin obstáculos.